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Curso:
Prevención y detección de Irregularidades en el proceso de adquisiciones

Curso: Prevención y detección de Irregularidades en el proceso de adquisiciones

Destinatarios:
  • Diseñar y operar procesos de compras que mitiguen el riesgo de irregularidades y fraudes.
  • Establecer mecanismos de prevención y detección de fraudes.
  • Identificar los indicadores y señales más comunes de fraude en el proceso de adquisiciones, así como sus puntos vulnerables.
  • Es un curso de nivel intermedio para participantes con más de tres años en sus respectivas funciones, para profesionales de Ciencias Económicas, Ingeniería en sus diversas especialidades y Abogacía, preferentemente de especialidad penal y comercial. Se aplica básicamente a las industrias manufactureras y comerciales en general, así como a empresas de servicios públicos (utilities).
Metodología:
  • El curso involucra un 50% de presentaciones de contenidos teóricos en Powerpoint, y un 50% de ejercitación práctica.
  • Este último incluye: análisis y debate grupal de casos reales y resolución de ejercicios grupales.
El participante aprenderá a:
  • Diseñar y operar procesos de compras que mitiguen el riesgo de irregularidades y fraudes.
  • Establecer mecanismos de prevención y detección de fraudes.
  • Identificar los indicadores y señales más comunes de fraude en el proceso de adquisiciones, así como sus puntos vulnerables.
Duración:

16 horas reloj

Certificación:

El certificado es otorgado por CTI Solari y Asociados SRL. y reconocido a nivel internacional.

Antecedentes exitosos de este curso: 

Este curso ha sido dictado para grupos de 20 personas y siempre se obtuvo una valoración superior a 9 puntos en una escala de 10, en los siguientes lugares:

  • Chile – Cides – en 2010, 2011, 2013.
  • Perú – AMS Consulting – en junio 2009.
  • Ecuador – Instituto de Auditores Internos del Ecuador – en junio 2012.
  • El Salvador – Instituto de Auditores Internos de El Salvador – mayo de 2008.
CONTENIDO MINIMO

Primer día:

Módulo I: Diversos tipos de adquisiciones:
  • Adquisiciones en el sector público vs. procesos privados de adquisiciones.
  • Adquisiciones con financiamiento de organismos multilaterales de crédito.
  • Procesos competitivos vs. adjudicaciones directas.
  • Bienes o servicios.
Módulo II: El proceso de adquisición:
  • Detección de la necesidad de comprar.
  • Administración de registros de proveedores.
  • Solicitudes de cotización.
  • Proceso de negociación y adjudicación.
  • Recepción de los bienes o servicios.
  • Autorización de los pagos.
Módulo III: Esquemas fraudulentos en adquisiciones:
  • Registración de adquisiciones inexistentes: el pago de sobornos.
  • Manipulación de requerimientos.
  • Convenios injustificados de proveedor único.
  • Arbitrariedad en la administración del registro de proveedores.
  • Manipulación en el procesamiento de ofertas recibidas.
  • Negociaciones irregulares previas a la adjudicación.
  • Adulteración de la conformidad de recepción.
  • Autorización irregular de los pagos.
  • Pago de mayores costos.
  • Falsificación de productos con complicidad de los proveedores.
  • Extorsión: los “socios del silencio”.
Módulo IV: Adquisiciones de alto riesgo de fraude:
  • Construcciones y obras civiles.
  • Publicidad y promoción.
  • Servicios médicos.
  • Consultoría.

Segundo día:

Módulo V: “Banderas rojas” de fraude en adquisiciones:
  • Proveedores multipropósito.
  • Domicilios y otros datos inusuales.
  • Correlatividad de comprobantes.
  • Negociaciones “confusas”.
Módulo VI: El ciclo de la investigación en general y de la investigación de adquisiciones en particular:
  • Recepción de denuncias y evaluación de su verosimilitud.
  • Diseño del plan de investigación .
  • Integración del equipo interdisciplinario: coordinación de tareas de investigación y auditoría forense.
  • Procedimientos investigativos típicos de investigación en adquisiciones:
    • Background information.
    • Análisis de vínculos societarios y familiares.
    • Investigación patrimonial de sospechosos.
    • Análisis de hábitos de vida y consumos.
  • Etapas y productos de la investigación.
  • El informe de investigación. Reglas de evidencia y formato.
Módulo VII: Procedimientos de auditoría forense en adquisiciones:
  • Análisis pericial de documentos y firmas. Coordinación con el equipo de investigación para la selección de documentos a peritar.
  • Entrevistas y confirmaciones con proveedores no adjudicados.
  • Benchmarking de abastecimientos:
    • Identificación de fuentes alternativas de abastecimiento.
    • Análisis técnico de requerimientos.
    • Comparación con precios de mercado.
  • Tareas conjuntas del auditor forense y el investigador de adquisiciones:
    • Análisis de variaciones patrimoniales de sospechosos.
    • Análisis de vínculos, eventos y transacciones.
    • Determinación de responsabilidades personales en adquisiciones irregulares.
Módulo VIII: Casos de estudio
  • Fraude en construcciones:
    • Hermanos Scalamandre.
    • French Bridge Builder.
  • Fraude en publicidad:
    • Organización de eventos sobrefacturados para deducir impuestos en Uruguay.
    • Fraude en la emisión publicitaria estatal en Tierra del Fuego (Argentina).
  • Fraude en servicios médicos:
    • Caso HCA.
    • Casos Medicare y Medicaid.
  • Fraude en consultoría:
    •  Caso IBM – Banco Nación Argentina.
  • Taller casos de fraude en Adquisiciones:
    • Encubrimiento de sobornos bajo la apariencia de facturas por servicios.
    • Sobrefacturación de publicidad.
    • Adulteración de ofertas.
    • Adquisición en el mercado local de bienes importados de valor menor (plásticos).
    • Manipulación de listas de proveedores.
    • Manipulación de especificaciones.
    • Descalificación posterior de proveedores ganadores.
    • Adjudicación a proveedores después de la apertura.
    • Anulación de licitaciones que no pudieron ser manipuladas.
    • Colaboración de proveedores para la falsificación de productos.

A la finalización de cada uno de estos módulos se analizará al menos un caso de ejercitación de la vida real, o uno de los propuestos por el docente, de la lista antes mencionada.

INSTRUCTOR

Contador Guillermo Casal
  • Guillermo H. Casal se graduó como Contador Público en la Universidad de Buenos Aires, obteniendo una Maestría en Economía y Administración en el ESEADE de Buenos Aires.
  • Se inició en auditoría interna en Kodak Argentina y luego ocupó la posición de auditor informático en Refinerías de Maíz y Argencard (Mastercard de Argentina).
  • Dirigió las auditorías internas de Xerox Argentina, Banelco y Metrogas. Ulteriormente estableció las áreas de auditoría forense del Estudio de Luis Moreno Ocampo, ex fiscal penal de la Corte Internacional de la Haya, y de IFPC, firma de propiedad de Stephen P. Walker, ex agente especial del FBI.
  • Tiene más de 35 años de experiencia en temas de auditoría del proceso de compras y contrataciones y en la investigación de fraudes en licitaciones y compras. Ha actuado profesionalmente en todos los países de Latinoamérica, y particularmente durante más de 25 años en Argentina.
  • Obtuvo todas las certificaciones expedidas por el IIA (Institute of Internal Auditors) de Estados Unidos.
    • CIA – Certified Internal Auditor.
    • CCSA – Certified in Control Self Assessment.
    • CFSA – Certified Financial Services Auditor.
    • CGAP – Certified Governmental Audit Professional.
    • CRMA – Certified in Risk Management Assurance.
  • Y también las certificaciones
    • CFE – Certified Fraud Examiner, de la Association of Fraud Examiners (ACFE), de Estados Unidos.
    • CISA – Certified Information Systems Auditor de ISACA (Information Systems Audit & Control Association), de Estados Unidos