Impuesto a las Utilidades de las Empresas en Bolivia

OBJETIVO

Objetivo General

• Comprender la normativa tributaria boliviana relacionada con el Impuesto a las Utilidades de las Empresas (IUE).
• Aplicar las disposiciones legales y fiscales para calcular el impuesto a las utilidades de una empresa, teniendo en cuenta deducciones, ingresos y otros factores relevantes.
• Analizar casos prácticos para poder optimizar la carga tributaria de una empresa dentro del marco legal.

Objetivos específicos

• Conocer las leyes y disposiciones aplicables al Impuesto a las Utilidades de las Empresas enBolivia.
• Calcular correctamente las utilidades imponibles y el impuesto a las utilidades de una empresa.
• Identificar las deducciones permitidas y cómo afectan al cálculo del impuesto.
• Estudiar la declaración y pago del IUE, así como las implicaciones de las auditorías fiscales.
• Resolver casos prácticos que simulen situaciones reales en las empresas.

¿A QUIÉN ESTÁ DIRIGIDO?

Profesionales con interés en el área tributaria (contadores, abogados, administradores, auditores).

CARGA HORARIA

6 horas reloj.

METODOLOGÍA

• Exposición teórica sobre el marco normativo (con apoyo de diapositivas). Discusión en grupo sobre las implicaciones del IUE para diferentes tipos de empresas. Preguntas y respuestas para aclarar conceptos.
• Explicación detallada del cálculo con ejemplos prácticos.
• Discusión interactiva sobre el impuesto y cómo afecta a los diferentes tipos de empresas.
• Resolución de casos prácticos en grupos pequeños (focalizados en distintos sectores:comercio, industria, exportadores, etc.).

CERTIFICACIÓN

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CONTENIDO

INTRODUCCIÓN Y MARCO LEGAL DEL IMPUESTO A LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS

Introducción al Impuesto a las Utilidades de las Empresas (IUE):

• Definición y propósito del IUE.
• Importancia del impuesto para las finanzas públicas y su impacto en las empresas.

Normativa Tributaria Relacionada con el IUE:

• Ley N° 843 (Ley General de Impuestos) y sus modificaciones.
• Decreto Supremo N° 24051 y otras disposiciones relevantes.

Sujetos Obligados a Pagar el IUE:

• Empresas sujetas al IUE (persona naturales y jurídicas, cooperativas, etc.).
• Excepciones y regímenes especiales.

Base Imponible:

• Definición de base imponible.
• Cálculo de las utilidades imponibles: ingresos y egresos.
• Tipos de ingresos: ordinarios, extraordinarios, y otros.
• Actividad práctica: Ejercicio individual o en pareja: Determinar si una empresa ficticia (dada en un caso) está sujeta al IUE, qué ingresos debe declarar, y qué egresos puede deducir.

CÁLCULO DEL IUE Y CASOS PRÁCTICOS

Cálculo del IUE:

• Determinación de utilidades netas.
• Ingresos brutos y deducciones permitidas: gastos deducibles, amortizaciones, gastos por intereses, entre otros.
• Aplicación de tarifas del IUE retenciones
• Créditos fiscales y retenciones: concepto y tipos.

Regímenes Especiales:

• Régimen General vs. Régimen de Pequeñas Empresas.
• Casos especiales para empresas en zonas francas o exportadoras.

Declaración y Pago del IUE:

• Procedimiento para declarar el IUE.
• Plazos y formas de pago
• Obligaciones de la empresa frente al Servicio de Impuestos Nacionales (SIN).
• Consecuencias de no cumplir con el pago del IUE (sanciones, multas, etc.).

Casos Prácticos:

• Estudio de casos reales de empresas ficticias donde los participantes deben calcular el impuesto, aplicando las deducciones y la tarifa correspondiente.
• Actividad práctica: Resolver un caso práctico donde los estudiantes deban calcular el IUE de una empresa ficticia con ingresos y egresos específicos, incluyendo deducciones y aplicación de la alícuota. Ejercicio grupal.

INSTRUCTORA

Mariela M. Urquiola Manzaneda

Contadora Pública Autorizada con especialización en normativa tributaria y contable, así como en finanzas para emprendedores. Se graduó de la Universidad Autónoma Gabriel René Moreno en 2002 y ha desarrollado una sólida carrera profesional en diversas instituciones del sector tributario en Bolivia.

Trayectoria Profesional:

• Servicio de Impuestos Nacionales: Ocupó varios cargos de responsabilidad desde junio de 2003 hasta junio de 2020, donde se desempeñó como Jefa de Departamento, Supervisora de Fiscalización y de Proyectos. Durante este tiempo, lideró equipos de hasta 18 personas, logrando incrementar la recaudación en un 150% durante la gestión 2021, elaborando procedimientos para la fiscalización y recaudación.
• Gobierno Autónomo Departamental de Santa Cruz: Desde octubre de 2022 hasta abril de 2024, Mariela fue jefa del Departamento de Fiscalización, donde lideró iniciativas de inteligencia y análisis fiscal, supervisando procesos cruciales para la administración tributaria.
• Prof. Indep. Urquiola & amp; Asociados: Desde junio de 2020 hasta noviembre de 2024, se ha dedicado al outsourcing contable, proporcionando servicios que van desde la elaboración de estados financieros hasta la auditoría especial y asesoramiento a emprendedores.